1.對外投資主要包括哪些經濟行為？

　　對外投資管理是指院屬事業單位及國科控股的股權投資、股權變動和股權處置行為，主要包括以下經濟行為：

　?。ㄒ唬┩顿Y設立新企業或取得已設立企業股權；

　?。ǘσ淹顿Y企業增資擴股或減資縮股；

　?。ㄈ┘娌⑴c收購企業；

　?。ㄋ模┙邮苜浻璧钠髽I股權；

　?。ㄎ澹┺D讓所持企業股權（或股份）；

　?。o償劃轉所持有的企業股權（根據國家規定上市公司股權無償劃轉社?；鸪猓?；

　?。ㄆ撸σ淹顿Y的企業改制（含股份制改造）；

　?。ò耍┮淹顿Y的企業增資擴股，院屬單位不增資；

　?。ň牛┢髽I以未分配利潤、資本公積和盈余公積轉增資本金；

　?。ㄊσ淹顿Y企業撤資；

　?。ㄊ唬┮淹顿Y企業的合并、分立；

　?。ㄊ┮淹顿Y企業的注銷解散。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第二條

　　2.中科院院屬事業單位對外投資管理的主管部門？

　　院條件保障與財務局是院屬事業單位國有資產管理的主管部門，其主要職責是：

　?。ㄒ唬┴瀼貓绦袊矣嘘P對外投資的法律、法規和規章制度；

　?。ǘ└鶕矣嘘P規定，制定全院對外投資管理制度，并組織實施；

　?。ㄈ┴撠煱匆幎嘞揶k理院屬事業單位及國科控股對外投資事項（科技成果作價入股除外）的報批、審批、備案；

　?。ㄋ模┴撠熢簩偈聵I單位及國科控股投資的一級企業資產評估項目備案；

　?。ㄎ澹┴撠熑浩髽I國有資產產權登記的審核、報批；

　?。┴撠熑簢屑皣锌毓善髽I財務報表的審核、報送；

　?。ㄆ撸┴撠煂υ簩偈聵I單位對外投資行為和院屬事業單位投資企業的監督檢查；

　?。ò耍┴撠煂υ簩偈聵I單位對外投資行為給予指導；

　?。ň牛┙邮車矣嘘P部門的監督檢查，并報告有關對外投資管理工作情況。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第四條

　　3.中科院院屬事業單位對外投資行為應承擔哪些具體職責？

　　院屬事業單位對本單位投資的全資、控股、參股企業依法進行具體管理，并承擔相應的保值增值責任。其主要職責是：

　?。ㄒ唬┴瀼貓绦袊?、院有關對外投資的法律、法規和規章制度；

　?。ǘ└鶕壹霸河嘘P規定，制定國有資產內部管理制度；

　?。ㄈ┴撠熞钥萍汲晒纬傻臒o形資產對外投資事項的審批；

　?。ㄋ模┴撠煂Ρ締挝煌顿Y企業及其子企業的監管，按規定權限辦理相關對外投資事項（科技成果作價入股除外）的報批、審批、備案；

　?。ㄎ澹┺k理相關資產評估備案、企業國有資產產權登記、國有及國有控股企業財務報表的審核、報送；

　?。┌磭液驮阂幎ㄌ幹貌涣计髽I、推進股權社會化改革等；

　?。ㄆ撸┙邮車?、院有關部門的監督檢查，并報告有關對外投資管理工作情況。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第六條

　　4.哪些資產不得對外投資？

　　院屬事業單位對外投資應以本單位科研業務正常開展為前提，嚴格控制現金對外投資，原則上不得以實物資產對外投資。不得以下列資產進行對外投資：

　?。ㄒ唬┴斦芸詈统袚鷩铱蒲许椖抠Y金（項目另有約定等特殊情況除外）；

　?。ǘ┓嵌愂杖?；

　?。ㄈ┥霞壯a助收入；

　?。ㄋ模榫S持科研事業正常發展和保證科研計劃完成的儀器設備、材料等各項資產；

　?。ㄎ澹┛蒲袌@區內的土地使用權、房屋產權等；

　?。ν馊谫Y方式募集的資金。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第八條

　　5.對外投資的收益應當如何核算？

　　院屬事業單位利用國有資產對外投資取得的收益，應按照事業單位財務和會計制度的有關規定納入本單位預算，統一核算，統一管理。

　　院屬科研單位和高校轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位，納入單位預算，不上繳國庫，主要用于對完成和轉化職務科技成果做出重要貢獻人員的獎勵和報酬、科學技術研發與成果轉化等相關工作。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第九條；《中國科學院條件保障與財務局關于進一步加大授權力度促進科技成果轉化的通知》（條財字〔2019〕49號）第五條

　　6.可否以現金或實物對外出資設立企業？

　　院屬事業單位對外投資應以本單位科研業務正常開展為前提，嚴格控制現金對外投資，原則上不得以實物資產對外投資。如用實物投資，提供用于投資的實物資產清單（實物一般應為院屬單位閑置的資產或內部部門整體轉為經營涉及的資產）；如用現金投資，應說明資金來源（現金投資應為院屬單位自有資金，即事業基金——一般基金）

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第五條、第八條及附件1

　　7.中科院院屬事業單位哪些對外投資行為是禁止的？

　　院屬事業單位不得買賣期貨、股票；不得購買各種企業債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進行任何形式的金融風險投資；個人不得代持國有股權；不得為其他單位和個人提供擔保，不得使用國有資產進行抵押；不得以任何名義借款給企業和個人。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第十條

　　8.無形資產對外投資時價值如何確定？如何發起？

　　院屬事業單位及國科控股以科技成果形成的無形資產對外投資時，應對所投資項目進行市場化調研和可行性分析，形成可行性分析報告。應對行業風險、政策風險、資源風險、技術風險、市場風險、財務風險等進行評估。對于投資額度、風險、社會影響較大的項目，可召開專項論證會進行論證，聘請相關經營管理專家、技術人員和財務人員參與論證并形成論證結論。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第十二條

　　9.中科院院屬事業單位負責人是否可以自行決定對外投資行為？

　　不可以。院屬單位的對外投資行為和經營性國有資產處置行為，應履行科學民主決策程序，按照國家和院有關規定報所務會審議后實施。任何個人不得私自決定，由此造成國有資產流失的，相關個人承擔決策責任。

　　制度依據：《中國科學院條件保障與財務局關于加強院屬單位經營性國有資產管理的通知》（條財字〔2019〕56號）第一條

　　10.非國有股東的出資認繳期是否可以晚于國有股東？

　　原則上非國有股東的出資認繳期不得晚于國有股東，被投資企業不得無償占用或低價占用院屬事業單位尚未出資的知識產權及其他國有資產。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第十四條

　　11.院屬事業單位股東代表如何選擇？股東代表如何行使表決權？

　　院屬事業單位及國科控股應選擇懂經營、會管理、了解技術的人員作為股東代表，并按年度對其履職情況進行考核。股東會和董事會的國有股東代表，應按照本單位決策意見行使表決權，對其中涉及國有股權變動等重大決策事項，應按照本單位集體決策意見行使表決權。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第十七條

　　12.對外投資是否可以控股？

　　院屬事業單位及國科控股對外投資應有利于本單位科技成果轉移轉化和規?；?、產業化；有利于國有資產保值增值，但不以控股為主要目的。院屬事業單位對外投資原則上不得控股；原投資的控股企業，特別是持股比例較高的控股企業，應在條件具備時逐步退出。投資的控股企業及其控股子企業原則上不得兼并收購社會企業，不得接受贈予的或無償劃入的未進行公司制改制企業的股權。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第七條、第十八條

　　13.院屬事業單位是否可以境外投資？

　　院屬事業單位原則上不得利用國有資產進行境外投資，確需投資的，應遵循國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規定，履行報批手續，并提交中科院院長辦公會決策。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第十九條

　　14.哪些情況下的對外投資行為需要執行上級備案？

　　院屬科研單位和高校對持有的科技成果，可以自主決定轉讓、許可或者作價投資，除涉及國家秘密、國家安全及關鍵核心技術外，不需報主管部門和財政部審批或者備案。涉及國家秘密、國家安全及關鍵核心技術的科技成果轉讓、許可或者作價投資，由院按照國家有關保密制度的規定進行審批，并于批復之日起15個工作日內將批復文件報財政部備案。

　　院屬科研單位和高校將科技成果轉讓、許可或者作價投資，由單位自主決定是否進行資產評估；通過協議定價的，應當在本單位公示科技成果名稱和擬交易價格。如決定采取資產評估，繼續按照院有關規定履行評估備案程序。

　　院屬事業單位發生以下對外投資及股權變化事項，實行院屬事業單位審批、院備案制，即院屬事業單位在審批前將書面資料報院條財局和國科控股備案，自接到資料起10個工作日后無異議的由本單位自行審批。

　?。ㄒ唬┢髽I增資、院屬事業單位不增資；

　?。ǘ┫鄬毓珊蛥⒐善髽I的注銷解散；

　?。ㄈ┢髽I以未分配利潤、資本公積和盈余公積轉增資本金；

　?。ㄋ模┙邮苜浻璧钠髽I股權；

　?。ㄎ澹﹨⒐善髽I合并或分立。

　　院屬事業單位的一級控股企業（含相對控股和有實際控制力的企業）發生以下對外投資及股權變化事項，實行院屬事業單位審批、院備案制，即院屬事業單位在審批前將書面資料報院條財局和國科控股備案，自接到資料起5個工作日后無異議的由本單位自行審批。

　?。ㄒ唬┩顿Y設立新企業；

　?。ǘ┩顿Y入股現有企業；

　?。ㄈσ淹顿Y的企業增資擴股或減資縮股；

　?。ㄋ模┩顿Y的企業增資擴股但一級企業不再新增投資；

　?。ㄎ澹σ淹顿Y的企業改制（含股份制改造）；

　?。┺D讓所持企業股權（或股份）；

　?。ㄆ撸o償劃轉一級企業持有的企業股權；

　?。ò耍┏焚Y或減資；

　?。ň牛┛毓善髽I合并；

　?。ㄊ┮淹顿Y企業的注銷解散；

　?。ㄊ唬┢髽I以未分配利潤、資本公積和盈余公積轉增資本金；

　?。ㄊ┙邮苜浻璧钠髽I股權。

　　院屬事業單位的一級參股企業發生上述對外投資情況時，實行股東會審批、院屬事業單位備案制度。

　　院屬事業單位的二級及以下級次企業發生的各種對外投資情形的管理由院屬事業單位自行規定。

　　院屬事業單位或其持股企業有下列情形之一的，應當對有關資產進行評估，并在該經濟行為批復后向負責備案的機構報告。

　?。ㄒ唬┱w或部分改制為有限責任公司或股份有限公司；

　?。ǘ┮苑秦泿刨Y產對外投資；

　?。ㄈ┖喜?、分立、清算；

　?。ㄋ模┏鲜泄疽酝獾脑蓶|股權比例變動；

　?。ㄎ澹┏鲜泄疽酝獾恼w或者部分產權（股權）轉讓；

　?。┌ǚ秦泿刨Y產在內的資產轉讓、置換、拍賣；

　?。ㄆ撸┱w資產或者部分資產租賃給非國有單位；

　?。ò耍┐_定涉訟資產價值；

　?。ň牛┦召彿菄匈Y產；

　?。ㄊ┡c非國有單位置換資產；

　?。ㄊ唬┙邮芊菄袉挝灰詫嵨镔Y產償還債務；

　?。ㄊ┓?、行政法規規定的其他需要進行評估的事項。

　　國科控股及其投資各級企業評估備案申請，參照上述規定報其經濟行為審批部門辦理。

　　制度依據：《中國科學院條件保障與財務局關于進一步加大授權力度促進科技成果轉化的通知》（條財字〔2019〕49號）第一條、第四條；《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第二十七條、第二十九條、第三十條

　　15.哪些情況下需重新決策審批？

　　院屬事業單位對外投資實施過程中發生下列情況變化之一的，應當重新履行決策或報批手續。

　?。ㄒ唬┩顿Y總額超過批準的金額；

　?。ǘ┏鲑Y方式發生變化；

　?。ㄈ┖献鞣桨l生變化；

　?。ㄋ模┖献鞣绞桨l生變化等。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第二十八條

　　16.哪些情況下需進行資產評估？

　　院屬事業單位或其持股企業有下列情形之一的，應當對有關資產進行評估，并在該經濟行為批復后向負責備案的機構報告。

　?。ㄒ唬┱w或部分改制為有限責任公司或股份有限公司；

　?。ǘ┮苑秦泿刨Y產對外投資；

　?。ㄈ┖喜?、分立、清算；

　?。ㄋ模┏鲜泄疽酝獾脑蓶|股權比例變動；

　?。ㄎ澹┏鲜泄疽酝獾恼w或者部分產權（股權）轉讓；

　?。┌ǚ秦泿刨Y產在內的資產轉讓、置換、拍賣；

　?。ㄆ撸┱w資產或者部分資產租賃給非國有單位；

　?。ò耍┐_定涉訟資產價值；

　?。ň牛┦召彿菄匈Y產；

　?。ㄊ┡c非國有單位置換資產；

　?。ㄊ唬┙邮芊菄袉挝灰詫嵨镔Y產償還債務；

　?。ㄊ┓?、行政法規規定的其他需要進行評估的事項。

　　國科控股及其投資各級企業評估備案申請，參照上述規定報其經濟行為審批部門辦理。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第二十八條、第三十條

　　17.出現哪些情況需考慮退出企業？

　　投資企業發生如下情況時，院屬事業單位及國科控股應考慮適時退出：

　?。ㄒ唬┢髽I設立五年以上，但缺乏主營產品或服務，未形成穩定的主營收入；

　?。ǘ┙洜I困難，已經停業、歇業；

　?。ㄈ┵Y不抵債，無法正常經營或經營狀況無法得到改善；

　?。ㄋ模┏掷m三年嚴重虧損且扭虧無望；

　?。ㄎ澹┰簩賳挝怀止杀壤^小，無法及時獲取企業經營狀況，存在持續經營風險的；

　?。┢髽I股權社會化程度高，與單位科研業務發展關聯不大的，股東無法獲得分紅收益；

　?。ㄆ撸┢渌_需退出的情況。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第二十一條

　　18.院屬各單位對外投資自主決定權范圍是？

　　事業單位對外投資實行分級審批。單項或批量價值（賬面原值，下同）800萬元以下的，經院審批后報財政部備案；800萬元（含）以上的，經院審核后報財政部審批。

　　院屬事業單位對本單位投資的全資、控股、參股企業依法進行具體管理，并承擔相應的保值增值責任。負責對本單位投資企業及其子企業的監管，按規定權限辦理相關對外投資事項（科技成果作價入股除外）的報批、審批、備案。除科技成果作價入股外，院屬事業單位的以下對外投資事項，由院條財局按規定權限審批，并報財政部備案。資產處置金額賬面原值超過800萬元的，由院條財局審核后報財政部審批。轉讓股權等行為，確有必要時，企業需開展資產清查工作。

　　按照《中華人民共和國促進科技成果轉化法》，院屬事業單位及國科控股利用科技成果作價入股行為由本單位自主決定，院不再審批與備案。

　　制度依據：《中國科學院事業單位國有資產管理辦法》（科發條財字〔2013〕203 號）第二十八條；《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第六條、第二十六條、第三十三條

　　19.院屬各單位對外投資形成的股權處置應履行哪些審批程序？

　　資產處置實行分級審批。單位價值或批量價值（賬面原值，下同）800萬元以下的，由院或授權事業單位審批，并報財政部備案；800萬元（含）以上的，經院審核后報財政部審批。

　　院屬科研單位和高?？萍汲晒鲀r投資形成國有股權的轉讓、無償劃轉或者對外投資等國有資產處置事項，由院審批，不需報財政部審批或者備案。以科技成果和現金等混合出資及其它國有資產處置事項，繼續按照財政部國有資產管理相關規定執行。

　　制度依據：《中國科學院事業單位國有資產管理辦法》（科發條財字〔2013〕203 號）第四十三條；《中國科學院條件保障與財務局關于進一步加大授權力度促進科技成果轉化的通知》（條財字〔2019〕49號）第二條

　　20.院屬各單位對外投資形成的股權處置收益應如何處理？

　　利用科技成果作價入股形成的單位股權，院屬事業單位及國科控股首次處置時產生的現金收入全部留歸本單位，納入單位預算，統一核算、統一管理。院屬事業單位應依據財政部和院對本單位資產處置和資產核銷的批復文件，及時進行賬務處理。

　　制度依據：《中國科學院對外投資管理辦法》（科發條財字〔2017〕101號）第三十四條、第四十一條