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      審計知識問答

      科技期刊內部控制審計知識問答

      王愛菊(北京基因組研究所),任艷青(文獻情報中心) 發布時間:2022-11-10

        一、科技期刊出版和經濟業務管理需要遵循的規章制度有哪些?

        科技期刊出版方面需遵守的法規和制度包括但不限于: 

        1.《出版管理條例》(2016年2月修訂); 

        2.《期刊出版管理規定》(2017年12月修訂); 

        3.《中國科學院科技期刊工作管理辦法》(科發傳播字〔2020〕64號); 

        4.《關于嚴格執行期刊三審制和三校一讀制度保證出版質量的通知》(2001年); 

        5.《 新聞出版總署關于印發報紙期刊年度核驗辦法的通知(2006年); 

        6.《關于出版單位的主辦單位和主管單位職責的暫行規定》(新聞出版署〔93〕801號)。 

        科技期刊經濟業務管理方面,包括物資采購,委托業務,會議,差旅,勞務費等內控管理,遵守相關財經制度。 

        二、科技期刊的主管單位、主辦單位、出版單位的關系? 

        出版單位在主管單位和主辦單位的領導和管理下負責開展各項業務活動,保證科技期刊的編輯、出版、印刷、發行工作的正常進行。主管單位、主辦單位與出版單位之間必須是領導與被領導的關系,不能是掛靠與被掛靠的關系。 

        期刊的所有權和管理信息應該在期刊的網站上明確說明。如果期刊隸屬于某個協會、機構或贊助商,應提供其網站的鏈接(如果有)。 

        制度依據: 

        1.《中國科學院科技期刊工作管理辦法》(科發傳播字〔2020〕64號)第八條。 

        2.《關于出版單位的主辦單位和主管單位職責的暫行規定》(新聞出版署〔93〕801號)第六條。 

        3. 2022年《學術出版透明與最佳行為準則》。 

        三、科技期刊的出版單位負有什么職責? 

        期刊出版單位,是指依照國家有關規定設立,經新聞出版總署批準并履行登記注冊手續的期刊社。法人出版期刊不設立期刊社的,其設立的期刊編輯部視為期刊出版單位。期刊出版單位負責期刊的編輯、出版等期刊出版活動。 

        出版單位的主要負責人包括期刊社法人和編輯部主任,對科技期刊的政治方向、內容質量、編校質量、出版形式質量、印制質量和日常管理工作等承擔直接責任。 

        制度依據: 

        1.《期刊出版管理規定》第二條、第六條。 

        2.《中國科學院科技期刊工作管理辦法》(科發傳播字〔2020〕64號)第八條。 

        四、  科技期刊的主辦單位負什么職責? 

        主辦單位是出版單位的領導部門,對期刊管理工作承擔全面領導責任,履行《關于出版單位的主辦單位和主管單位職責的暫行規定》第八條規定的各項職責。主辦單位法定代表人是第一責任人,每年至少組織召開1次本單位科技期刊工作專題會議,分析研判科技期刊存在的問題,提出加強和改進的措施并督促整改落實到位;主辦單位分管科技期刊工作的領導是直接責任人,承擔直接領導責任,抓好統籌協調指導工作。 

        制度依據: 

        1.《中國科學院科技期刊工作管理辦法》(科發傳播字〔2020〕64號)第九條。 

        2.《關于出版單位的主辦單位和主管單位職責的暫行規定》(新聞出版署〔93〕801號)第八條。 

        五、期刊的出版時間有什么要求? 

        期刊的出版頻率應清楚說明,除非有特殊情況,否則期刊必須遵守其出版計劃。 

        制度依據:

        2022年《學術出版透明與最佳行為準則》。 

        六、中國科學院科技期刊的主管單位是哪個部門?負有什么職責? 

        科學傳播局是中國科學院科技期刊工作的主管部門,指導主辦單位和出版單位依法依規建立科技期刊管理體系,負責科技期刊工作的統籌協調和日常管理,對科技期刊主辦單位和出版單位履行監督、審批、檢查和國家法律法規規定的其他職責,其中包括審核批準出版單位的重大宣傳、報道或選題計劃,批準有重要影響的稿件的出版或發表;決定出版單位或出版物停辦或變更,并向新聞出版行政管理部門提出書面報告等。 

        制度依據: 

        1.《中國科學院科技期刊工作管理辦法》(科發傳播字〔2020〕64號)第十條。 

        2.《關于出版單位的主辦單位和主管單位職責的暫行規定》(新聞出版署〔93〕801號)第九條。 

        七、我院科技期刊的專項資助經費主要有哪些? 

        1.中國科技期刊卓越行動計劃,包括領軍期刊、重點期刊、梯隊期刊、高起點新刊、集群化試點、選育高水平辦刊人才等子項目。 

        相關辦法:《中國科技期刊卓越行動計劃實施細則》《中國科協財政項目管理辦法》。 

        2.國家自然科學基金重點學術期刊項目。 

        相關辦法:《國家自然科學基金重點學術期刊專項基金管理辦法》。 

        3.中國科學院期刊出版領域優秀人才專項經費。 

        相關辦法:《中國科學院期刊出版領域引進優秀人才計劃管理辦法》。 

        4.中國科學院科學出版基金。 

        制度依據:中國科學院科學出版基金科技期刊擇優支持實施細則(科發傳播字〔2014〕9號)。 

        八、國家自然科學基金重點學術期刊專項基金的支出范圍? 

        學術期刊專項基金主要用于與提高期刊學術水平和整體質量直接有關的組稿、編輯、出版及發行等方面的支出;也可用于面向編輯人員的業務培訓、研討會、座談會和與國內、外學術期刊同行的合作交流等。 

        制度依據:

        《國家自然科學基金重點學術期刊專項基金管理辦法》。 

        九、“中國科技期刊卓越行動計劃”專項經費的支出范圍? 

        專項資金須嚴格按照項目任務書約定的預算內容執行,用于實施中國科技期刊卓越行動計劃的相關支出。支出內容包括: 

        1.建設高水平的編委隊伍和審稿人隊伍。 

        2.建設高水平的期刊編輯、出版、運營和營銷人才隊伍。 

        3.參加或舉辦國際、國內相關學術會議、交流、培訓等活動。 

        4.組約高水平稿源。 

        5.建立與國際接軌的規范管理制度。 

        6.期刊國際國內宣傳、推廣。 

        7.采用先進的編輯出版系統,縮短出版周期。 

        8.其他有利于世界一流科技期刊建設方向的支出。 

        制度依據:

        “中國科技期刊卓越行動計劃”項目申報指南和任務書樣表。 

        十、“中國科技期刊卓越行動計劃”專項經費不得列支內容? 

        1.應納入單位基本支出預算的各項支出; 

        2.應納入其他有關專項資金開支的各項支出; 

        3.應納入基本建設的支出; 

        4.項目承擔單位在職人員工資、福利性支出和離退休人員離退休費; 

        5.各種罰款、捐贈、贊助、對外投資等支出; 

        6.非法收費和攤派支出; 

        7.償還債務,國家規定禁止列支的其他支出; 

        8.無審批手續、無責任人員簽字的支出; 

        9.相關獎勵費用、固定資產支出、稅費、管理費等; 

        10.國家財政財務規定不能列支的其他費用; 

        11.除上述外其他與項目實施無關的支出。 

        制度依據: 

        “中國科技期刊卓越行動計劃”項目申報指南和任務書樣表。 

        十一、期刊的主要經營收入和主要業務支出有哪些?  

        期刊的經營收入包括收取版面費或論文處理費等、廣告收入、新媒體收入、發行收入及其他收入。期刊收入來源還包括上級主管主辦單位的經費資助。 

        期刊的業務支出主要包括紙張印刷費用、人員工資費用、稿酬、員工培訓經費、新媒體運營、網站及稿件采編系統使用或運維經費、排版編輯校對人員勞務費、宣傳經費及其他支出。 

        制度依據:

        2022年《國家新聞出版署關于開展2021年度期刊核驗工作的通知》(國新出發電〔2022〕13號)。 

        十二、期刊出版業務管理情況的審計關注重點? 

        對期刊出版業務的內部審計,可關注《年度期刊核驗表》填寫內容、年度審讀內容,重點關注期刊出版運行情況、出版導向情況、出版質量情況、主管主辦單位責任落實情況、期刊及從業人員遵守守紀情況、期刊融合發展情況等。 

        制度依據: 

        《新聞出版總署關于印發報紙期刊年度核驗辦法的通知》(2006年)。 

        《國家新聞出版署關于開展2021年度期刊核驗工作的通知》(國新出發電〔2022〕13號)。 

        十三、期刊版面費或論文處理費收入審計獲取資料和檢查重點? 

        1. 獲取的資料 

       ?。?)期刊收費模式和收費標準:對于開放獲取期刊(OA期刊),通常收取稿件處理費;對非開放獲取期刊,通常收取文章版面費。 

       ?。?)期刊刊發廣告的廣告經營許可證、廣告收費標準。 

       ?。?)期刊主辦單位與國內外出版商簽訂的收費管理、分配相關合同/協議。 

       ?。?)審計范圍內期刊出版文章列表(臺賬)和收費記錄、刊發廣告臺賬和收費記錄等。 

       ?。?)相關財務憑證。 

        2. 審計檢查方法和關注重點 

        通過查閱資料、統計比較和詢問等方法,分析實際收取費用與應收費用是否一致,如有差異,深入了解差異原因。必要時函證應收款項情況。 重點關注是否存在坐收坐支、收入不及時入賬或設立“小金庫”等情況。 

        十四、期刊出版發行收入審計獲取資料和檢查重點? 

        1. 獲取的資料 

       ?。?)出版發行收費模式和收費標準,主要包括期刊發行費和數字出版收入。 

       ?。?)期刊編輯部門與國內外發行商、數字化資源營銷公司簽訂的關于出版發行業務、收益分配等相關的合作協議。 

       ?。?)期刊出版發行業務臺賬。 

       ?。?)期刊出版發行收費憑證。 

        2. 審計檢查方法和關注重點 

        通過查閱資料、統計比較和詢問等方法,分析實際收取費用與應收費用是否一致,如有差異,深入了解差異原因。必要時函證應收款項情況。 重點關注是否存在坐收坐支、收入不及時入賬或設立“小金庫”等情況。 

        十五、期刊經費支出管理的審計關注重點? 

        期刊經費支出包括物資采購、委托業務、勞務費、印刷費、會議費、差旅費等,依據相關財經制度開展審計。 

        對勞務費,對應勞務費發放臺賬、發放標準、發放方式、勞務內容等,關注是否存在虛報冒領、二次分配的情況;

        對委托業務(印刷、編校出版等),檢查委托業務合同/協議執行情況、費用結算明細等,關注是否存在虛列支出等情況;

        對會議費、差旅費等,關注是否存在超標準、超范圍列支等情況。 

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